Echtscheiding
Betaalt of ontvangt u partneralimentatie?
Als u partneralimentatie moet betalen aan uw ex-partner, is deze alimentatie meestal fiscaal aftrekbaar. Uw ex-partner moet hetzelfde bedrag als belastbaar inkomen in zijn/haar aangifte inkomstenbelasting opnemen. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar. De verplichting om kinderalimentatie te betalen is ook geen schuld in box 3.
Echtscheiding, hypotheek en uw belastingaangifte
Gescheiden in 2021: samen of apart aangifte doen?Huis verlaten vanwege een echtscheiding?
Heeft u uw vorige eigen huis verlaten vanwege een (voorgenomen) echtscheiding, terwijl uw ex-partner daar nog woont? Dan kunt u nog maximaal 24 maanden nadat u dat huis definitief heeft verlaten, gebruikmaken van de hypotheekrenteaftrek over uw eigendomsgedeelte. U moet dan ook in die periode het eigenwoningforfait voor uw eigendomsgedeelte vermelden. Daar staat bij u een aftrekpost in de vorm van partneralimentatie voor hetzelfde bedrag tegenover. U heeft immers woongenot verschaft aan uw ex-partner.
Echtscheiding, hypotheek en uw belastingaangifte
Gescheiden in 2021: samen of apart aangifte doen?
Overlijden
Had u in 2021 te maken met een overlijden?
Dan had u daarvoor op 1 januari 2021 om 0:00 uur nog geen erfbelastingschuld. U kunt deze schuld opnemen in uw aangifte inkomstenbelasting 2022 die u vanaf maart 2023 kunt indienen bij de Belastingdienst.
Belastingaangifte en overlijden: erfrechtelijke aanspraken
Belastingen en toeslagen na een overlijden (site van de Belastingdienst)Moest u 1 januari 2021 nog erfbelasting betalen?
Dan kunt u het bedrag van deze schuld meestal in box 3 opnemen, ongeacht of u daarvoor al een aanslag erfbelasting van de Belastingdienst had ontvangen.
Erfbelasting berekenen
Heeft u een eigen bedrijf?
Afzonderlijke werkruimte in uw huis voor uw onderneming?
Dat kan bijvoorbeeld ook een BV zijn. Dan kunt u mogelijk in aanmerking komen voor kostenaftrek bij uw onderneming. Hiervoor gelden strikte regels. Voor een beperkt aantal situaties heeft de Belastingdienst een hulpmiddel ontwikkeld.Heeft u geld geleend van uw BV?
Als u geld heeft geleend van uw BV, heeft de BV een vordering op u. U betaalt dan een (zakelijke) rente aan uw BV. Deze schuld behoort tot box 1 of box 3. Heeft u de geldlening gebruikt voor de aankoop, verbouwing of onderhoud van uw eigen huis? Dan behoort deze geldlening in principe tot box 1. Er is dan sprake van een eigenwoningschuld. De geldlening behoort ook tot box 1 als u het geleende bedrag gebruikt om een bezitting aan te kopen die u vervolgens aan uw BV ter beschikking stelt. In andere gevallen zal de schuld meestal tot box 3 behoren. Als u geld heeft geleend aan uw BV, heeft u een vordering op uw BV en behoort deze vordering in principe tot box 1.Heeft u met uw BV een rekening-courantverhouding met wisselende debet- en creditstanden?
Als het saldo van deze rekening-courantverhouding gedurende het gehele jaar niet hoger is dan € 17.500 en niet lager dan € -17.500, kunt u de rente buiten beschouwing laten in uw belastingaangifte. U neemt dan ook geen rekening-courantschuld op in box 3.Heeft u in 2021 dividend ontvangen?
- Dividend ontvangen van Nederlandse bedrijven?
U kunt dit bedrag volledig verrekenen met de inkomstenbelasting die u moet betalen. Het gaat dan om 15% van het brutobedrag. Dit bedrag geeft u op onder ‘te verrekenen bedragen’ onder ‘ingehouden dividendbelasting’. Hoeft u geen inkomstenbelasting te betalen? Dan krijgt u het bedrag van de ingehouden dividendbelasting van de Belastingdienst terug.
De Nederlandse dividendbelasting is 15% van het brutobedrag. U vult het dividend dat u ontvangen heeft in bij ‘te verrekenen bedragen’» ‘ingehouden dividendbelasting’. Deze dividendbelasting kunt u volledig verrekenen met de inkomstenbelasting die u moet betalen. Hoeft u geen inkomstenbelasting te betalen? Dan krijgt u het bedrag van de ingehouden dividendbelasting terug van de Belastingdienst. - Dividend ontvangen van een buitenlands bedrijf?
U kunt een verzoek doen om belasting te verminderen als u dividend heeft ontvangen van een buitenlands bedrijf. De vermindering hangt af van de afspraken die Nederland in een belastingverdrag heeft gemaakt met het land waarin het betreffende bedrijf is gevestigd. In de aangifte is hiervoor de rubriek ‘vrijstellingen en verminderingen’ en dan ‘aftrek om dubbele belasting te voorkomen’ opgenomen. Daar vermeldt u het gedeelte van de ingehouden buitenlandse dividendbelasting waar het andere land volgens het belastingverdrag recht op heeft (in veel gevallen: 15%). Dat deel komt in mindering op de te betalen inkomstenbelasting in box 3. Overigens is deze vermindering gemaximeerd tot de inkomstenbelasting die u over de onderliggende effecten in box 3 moet betalen. Is meer ingehouden dan het afgesproken percentage in het belastingverdrag? Dan moet u dat meerdere zelf terugvragen bij de belastingautoriteiten in het buitenland.